Može li samostalni poduzetnik obavljati samostalnu djelatnost?
Miscelanea / / July 06, 2022
Da, ali morate imati na umu nekoliko stvari.
Što je samozapošljavanje i je li ono dostupno poduzetniku
Samozaposleni se obično nazivaju osobama koje plaćaju porez na profesionalni dohodak (EPT). Riječ je o posebnom poreznom režimu, koji je u eksperimentalnom obliku važećiSavezni zakon br. 422-FZ od 27. studenog 2018. „O provođenju eksperimenta za uspostavu posebnog poreznog režima „Porez na profesionalni dohodak”” u Rusiji do 2029. Uveden je kako bi se iz sjene izvukli oni koji rade za sebe i ne plaćaju porez: privatni obrtnici, slastičari, slobodnjaci i tako dalje. Ali idi na NAP mogu ne samo pojedinci bez statusa, već i samostalni poduzetnici.
Evo prednosti ovog načina rada:
- Niske porezne stope: 4% na prihode od transakcija s fizičkim osobama, a 6% - s pravnim osobama. A zahvaljujući poreznom odbitku od 10 tisuća rubalja, stopa se smanjuje na 3% kada radite s fizičkim osobama i do 4% - s pravnim osobama dok se ovo ograničenje ne iscrpi.
- Nema potrebe za složenim izvješćivanjem. Automatski se generira u aplikaciji Moj porez.
- Nema potrebeSavezni zakon od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ „O korištenju registar blagajni prilikom obračuna u Ruskoj Federaciji” koristite online blagajnu. Izdajte čekove kupcima potrebnoSavezni zakon br. 422-FZ od 27. studenog 2018. „O provođenju eksperimenta za uspostavu posebnog poreznog režima „Porez na profesionalni dohodak””, ali se mogu generirati i u aplikaciji Moj porez.
Koji je IP prikladan za samozapošljavanje
Poduzetnik može prijeći na NAP ako ispunjava tri uvjeta:
- Nema zaposlenika po ugovoru o radu. Istodobno možete privući izvođače treće strane. Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik ima radionicu za proizvodnju namještaja, ne može zaposliti pomoćnika. Ali kontaktiranje dizajnera za razvoj logotipa za pakiranje je dopušteno. (Važno je da samostalni poduzetnik zadrži funkciju poreznog agenta i na NAP-u. Pa ako angažira izvođača radova od strane GPC-a, i dalje morate zadržati i prenijeti porez na dohodak za njega.)
- Godišnje zarađuje manje od 2,4 milijuna rubalja.
- Bavi se aktivnostima primjerenim NAP-u. Samozaposleni, primjerice, ne mogu preprodavati robu. Više o dostupnim tečajevima možete pročitati u zasebnom materijal.
Koji je porezni režim isplativiji za pojedinačne poduzetnike
Iz usporedbe ćemo odmah isključiti opći porezni sustav (OSNO) i jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN). Prvi režim ima visoku poreznu stopu i mnoge druge nevolje. Stoga ga obično koriste pojedinačni poduzetnici s velikim brojem zaposlenih i prihodima koji se ne uklapaju u kriterije samozapošljavanja. ESHN je režim za one koji uzgajaju, prerađuju ili prodaju poljoprivredne proizvode. Obično su za to potrebni zaposlenici.
NAP ćemo usporediti s dva režima na koje često prelaze poduzetnici bez zaposlenih i s godišnjim prihodom manjim od 2,4 milijuna – pojednostavljeni (STS) i patentni (PSN) sustav oporezivanja. Analizirat ćemo prema značajnim kriterijima.
Po poreznoj stopi
Samozapošljavanje i pojednostavljenje
Za pojednostavljeni porezni sustav postoje dvije mogućnosti: 6% svih prihoda ili 15% razlike između prihoda i rashoda. Stopa može biti niža ako je regija u kojoj poduzetnik posluje odluči smanjiti. Ali to nije tako uobičajena praksa. Dakle, uzmimo osnovne brojeve.
U usporedbi sa stopom od 6% za pojednostavljeni porezni sustav, samozapošljavanje je isplativije, pogotovo ako pojedinačni poduzetnik uglavnom radi s ljudskim kupcima, a ne s tvrtkama. Za takve transakcije stopa će biti 2% niža čak i bez odbitaka.
S opcijom "prihodi minus rashodi" to je malo kompliciranije, jer ovdje morate izračunati zasebno za svaku situaciju. Pojednostavljeni sustav oporezivanja je isplativiji za one koji gotovo ne uključuju svoj rad u trošak robe. Ali ako kupcima ponudite da plate za rad, onda je NAP poželjniji. Pogledajmo primjere.
Recimo da naš individualni poduzetnik plete šešire i prodaje ih za tisuću rubalja. U isto vrijeme, on troši 700 rubalja na pređu za svaki proizvod. Na NAP-u bi platio 40 rubalja od jednog pokrivala za glavu prodanog pojedincu. A na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus troškovi" - 15% od 300 rubalja, odnosno 45 rubalja. Razlika je mala, ali u korist samozapošljavanja. Ako poduzetnik odluči prodati šešire za 1,5 tisuća, tada će NAP postati još poželjniji.
Za one koji prodaju razne vrste usluga bez posebnih troškova - copywritere, dizajnere, razne konzultante, pojednostavljeni porezni sustav u početku nema smisla ako se stručnjak uklapa u kriterije samozapošljavanje.
Samostalni rad i patent
Prikladno samo za PSN nekiPorezni zakon Ruske Federacije, članak 346.43 "Opće odredbe" aktivnosti kao što su:
- popravak, čišćenje, bojanje i krojenje obuće;
- frizerske i kozmetičke usluge;
- usluge kemijskog čišćenja i pranja rublja;
- izrada i popravak metalne galanterije, ključeva, registarskih pločica, uličnih znakova.
Svake godine poduzetnik kupuje patent, a time i pravo na rad u odabranom smjeru. Vrijedi do kraja kalendarske godine, neovisno o datumu kupnje. Ako se pojedini poduzetnik želi baviti više djelatnosti, plaća nekoliko patenata.
Ovo je važno uzeti u obzir za izračune, što je isplativije. Ali to može učiniti samo sam poduzetnik. Jer morate točno znati prihode i troškove patenata. A njihova cijena varira ovisno o opsegu zaposlenja i regiji.
Na primjer, imamo fotografa iz St. Petersburga koji od 1. kolovoza 2022. želi legalno raditi kao poduzetnik. (Iako bi mogao biti samozaposlen i bez toga IP registracija. Ali ponekad ljudi dobivaju ovaj status kako bi lakše izgradili komunikaciju s korisnicima: IP izgleda solidnije.) Junak bira između patenta i NAP-a. Prvi će ga do kraja godine koštati 22.636 rubalja - to možete izračunati u posebnom kalkulator porez. Koliko morate platiti za NAP ovisi o primanjima i statusu klijenata. Ako je u ovih šest mjeseci zaradio milijun na fotografijama privatnih kupaca, porez će mu biti 40 tisuća, odnosno više od cijene patenta. Ako 400 tisuća - izaći će 16 tisuća, odnosno manje.
Za premije osiguranja
Samostalni obrtnik ne plaća nikakve doprinose. Može dobrovoljno prebaciti novac u mirovinski fond, ali na tome nitko ne inzistira.
S pojednostavljenim sustavom oporezivanja i PSN-om, poduzetnik će to morati platiti jednom godišnje doprinosa:
- Mirovinskom fondu - 34.445 rubalja, a s prihodom većim od 300 tisuća - 1% viška.
- Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja - 8.766 rubalja.
Istovremeno, visina doprinosa iz godine u godinu raste.
Međutim, ima i dobrih vijesti. Pri plaćanju 6% dohotka na pojednostavljeni porezni sustav, poduzetnik može od iznosa poreza odbiti cjelokupne navedene premije osiguranja. Zbog toga će ukupni troškovi izgledati kao da poduzetnik nije plaćao doprinose.
Također se mogu odbiti od cijene patenta kako bi se njegova cijena smanjila na nulu. Tada će ukupni troškovi za pojedinačne poduzetnike biti jednaki iznosu premija osiguranja za godinu - 43.211 rubalja u 2022. No uz dobit od 500 tisuća godišnje, poduzetnik na NAP-u platio bi samo 20 tisuća poreza, radeći s fizičkim osobama, što je manje.
Kako se samozaposliti kao poduzetnik
Kao i osoba bez IP statusa, poduzetnik se jednostavno treba prijaviti u aplikaciju Moj porez na pametnom telefonu ili u svom verzija preglednika.
GNIVTS, dd
Cijena: besplatno
preuzimanje datoteka
Cijena: besplatno
Federalna porezna služba Rusije
Cijena: besplatno
preuzimanje datoteka
Cijena: besplatno
Porez na profesionalni dohodak ne može se kombinirati s drugim posebnim poreznim režimima. Dakle, prvo trebate obavijestiti
Što se događa ako samostalni poduzetnik na NAP-u prestane ispunjavati uvjete za samozapošljavanje
Teško je zaposliti zaposlenika a da to ne primijetite. Ali itekako je moguće prijeći cenzus od 2,4 milijuna kuna ili raditi nešto što je samozaposlenim osobama zabranjeno. U tom slučaju dopušteno je odabrati drugi porezni režim.
S dobrovoljnim odricanjem od NAP-a sve je drugačije. U tom slučaju pojedinačni poduzetnici automatski prelaze na opći režim oporezivanja. Ići na USNDopis Federalne porezne službe od 16. srpnja 2021 N BS‑19‑11/263@ “O slanju odgovora” ili ESHN bit će moguće tek sljedeće godine. S patentom nema takvih ograničenja.
Pročitajte također🧐
- Što je automatizirani pojednostavljeni sustav oporezivanja i za koga je prikladan?
- Kako zatvoriti obrt i izbjeći dugove
- Kako obračunati i platiti porez na dohodak zaposlenika
- Prednosti i mane samozapošljavanja kojih treba biti svjestan
- Koje poreze i premije osiguranja treba plaćati samostalni poduzetnik?