Izračun poreza na dohodak: sve što poslodavac mora znati

Što je porez na dohodak

Porez na dohodak porez je koji pojedinac plaća na svoj dohodak. Ali što se tiče plaće ili drugih isplata od poslodavca, on je taj koji je dužanPorezni zakonik Ruske Federacije, članak 24. Porezni agenti zadržite traženi postotak od iznosa koji daje zaposleniku i prenesite ga državi.

Koji dohodak trebate za zadržavanje poreza na dohodak?

Oslobođeni poreza mnogo novčanih primitakaali uglavnom nisu povezani s poslodavcem. Potrebno je zadržati porez na dohodak od plaća, bonusa, regresa, naknade za rad i invalidnine ako je zaposlenik otišao na bolovanje.

Iznimke obično uključuju razne beneficije i materijalnu pomoć. Ako zaposleniku plaćate novac prema nekom nestandardnom članku, bolje je provjeriti kod zakonaPorezni zakonik Ruske Federacije, članak 217.

Po kojoj stopi izračunati porez na dohodak

Poslodavac u velikoj većini slučajeva ima stopu od 13%Porezni zakonik Ruske Federacije, članak 224. Porezne stope.

30% treba naplatiti od nerezidenata, odnosno od onih koji su u godini dana proveli 183 dana ili više u inozemstvu. Ali postoji i iznimka. To se odnosi na strance koji rade na patentu, visokokvalificirane stručnjake koji su stigli raditi po ugovoru, one koji su se preselili u Rusiju u okviru programa preseljenja sunarodnjaci, članovi posade ruskih brodova, izbjeglice i osobe koje su dobile privremeni azil, kao i stanovnici zemalja Euroazijske ekonomske unije: Armenija, Bjelorusija, Kazahstan i Kirgistan. Stopa od 13% također se primjenjuje na dohodak takvih ljudi.

Kako se izračunava porezna osnovica

Osnova se smatra kumulativnim zbrojem. To je neophodno zbog činjenice da Porez na dohodak plaćeni u punim rubaljima, bez kopejki. Ako izračunate za svaki mjesec zasebno, može doći do nedovoljnog plaćanja - lipe, ali za porezne vlasti to je također važno.

Recimo da se zaposleniku mjesečno naplaćuje 43.745 rubalja. 13% ovog iznosa - 5.686,85 rubalja. Porezna uprava uzima 5 687 rubalja. Ovdje vrijede sljedeća pravila: ako broj završava na 0,1–0,4, zaokružuje se prema dolje; ako za 0,6-0,9 - u većem. Kamo kretati od 0,5, sami odlučujete.

Ako smatrate da porez nije kumulativni ukupan iznos, tada biste svaki mjesec preplatili 15 kopejki. Umjesto toga, u veljači dodate 43.745 za siječanj, 43.745 za veljaču i dodate 13% od ukupnog broja. A onda oduzmete ono što ste već platili.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Pokazalo se da broj opet nije cjelovit, morat će se zaokružiti, ali značenje je jasno: svakom sljedećom uplatom neutralizirat ćete preplatu.

Što su porezne olakšice i kako ih primijeniti

Porezni odbitak dio je dohotka s kojim država dopušta neplaćanje poreza na dohodak. Jedna od mogućnosti njegove registracije je putem poslodavca. Pravo na odbitak zaposlenik mora dokazati dokumentima.

Postoji dosta odbitka, a svaki ima nijanse. Da biste razumjeli, bolje je pročitati zasebno članak Životni haker o njima.

Najčešći standardni odbitak poreza za djecu: 1.400 rubalja mjesečno za prvo i drugo dijete, 3.000 za treće i svako sljedeće. Vrijedi dok godišnji prihod ne dosegne 350 tisuća.

Recimo da vaš zaposlenik s plaćom od 43.745 rubalja ima jedno dijete za koje želi dobiti odbitak. To može učiniti od siječnja do kolovoza - u rujnu će njegov prihod premašiti 350 tisuća. Odbitak se oduzima od iznosa prihod, a porez se izračunava iz bilance.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Ako je zaposlenik došao sredinom godine, potrebno je od njega zatražiti 2 - NDFL potvrdu s prethodnog mjesta rada kako bi se shvatilo ima li još uvijek pravo na odbitke.

Kada zadržati porez na dohodak

To je učinjeno na krajuPorezni zakonik Ruske Federacije, članak 223. Datum stvarnog primanja dohotka svakog mjeseca.

Uzmimo istog zaposlenika s plaćom od 43.745 rubalja. 20. lipnja primio je predujam od 18 tisuća rubalja. Od nje se 30. lipnja obračunava porezna osnovica i porez na dohodak. A 5. srpnja primio je plaću za lipanj od koje su mu oduzeti predujam i porez po odbitku.

Iako se porez na dohodak obračunava i plaća jednom mjesečno, poslodavac može odabrati jedan od dva načina:

• platiti predujam u cijelosti, a od drugog dijela plaće odbiti porez na dohodak;
• oba dijela plaće treba smanjiti porezom na dohodak.

Porez na dohodak od naknada za godišnji odmor i invalidnina zadržava se danom isplate. Ako muškarac podnosi ostavku, porez se mora obračunati posljednjeg radnog dana.

Kada prenijeti porez na dohodak

Novac se mora predati poreznoj upravi najkasnije sljedeći dan nakon što zaposlenik primi prihod. Primjerice, ako je plaća izdana 5. srpnja, tada je krajnji rok za prijenos poreza na dohodak 6. srpnja. Porez na godišnji odmor i invalidnine moraju se prenijeti najkasnije posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu.

Gdje prenijeti porez na dohodak

Ako govorimo o poduzetnik kod zaposlenih, to ovisi o poreznom režimu. IE na OSNO, USN i ESHN doznačuje novac poreznoj upravi u mjestu registracije. SP na UTII ili PSN - na mjestu registracije. Ako poduzetnik djeluje u nekoliko poreznih sustava, a zaposlenici su zaposleni u različitim područjima, tada se doprinosi za njih šalju različitim inspekcijama.

Organizacije plaćaju porez na dohodak poreznom tijelu, gdje su registrirane. Odvojene podjele prebacuju novac u "svoj" porezni ured. Iznimka je ako se odjeli nalaze na teritoriju jedne općine. Tada možete odabrati jednu inspekciju, ali o toj namjeri mora se obavijestiti Federalna porezna služba.

Kako izvijestiti o uplati poreza na dohodak

Postoje dvije vrste izvještavanja:

• 2 - NDFL - račun dobiti i gubitka. Podnosi se Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje do 1. ožujka.
• 6 - NDFL - izračun iznosa koji je poslodavac obračunao i zadržao. Za prvo tromjesečje podnosi se do 30. travnja, šest mjeseci prije 31. srpnja, za tri kvartala - do 31. listopada i godinu dana - do 1. ožujka.

Poslodavci s 10 ili više zaposlenih morajuPorezni zakonik RF, članak 230 podnijeti izvještaje elektronički.