Što je porez na dobit i kako ga platiti
Njegov Rad Edukativni Program / / January 05, 2021
Što je porez na dobit
Plaćaju je tvrtke koje posluju po zajedničkom poreznom sustavu. Vrijednost izravno ovisi o financijskim rezultatima tvrtke. Oporezuje se dobit - novac koji ostaje od prihoda nakon troškova važnih za tu aktivnost. Ako organizacija nije ništa zaradila, tada neće morati izvršiti ovu uplatu.
Tko plaća porez na dobit
Kao što naziv govori, samo organizacije plaćaju ovaj porez.Porezni zakonik RF-a Članak 246. Porezni obveznici - ruske pravne osobe i strane tvrtke koje primaju prihode u Ruskoj Federaciji.
U ovom slučaju, plaćanje se ne odnosi na:
- poduzeća koja koriste posebni porezni režimi (jedinstveni porez na poljoprivredu, pojednostavljeni sustav oporezivanja, jedinstveni porez na imputirani dohodak);
- obveznici poreza na kockanje;
- sudionici projekta Inovacijski centar Skolkovo.
Koja je stopa poreza na dohodak
Porezna stopa iznosi 20%Porezni zakonik Ruske Federacije Članak 284. Porezne stope. 17% dobiti ide u regionalni proračun, 3% u savezni proračun. Za neke aktivnosti primjenjuju se posebne stope ili proračunska izdvajanja. Primjerice, svih 20% dobiti dobivene od vađenja ugljikovodika odlazi u saveznu blagajnu.
Regionalne vlasti imaju pravoSavezni zakon od 30.11.2016. N 401-FZ smanjiti svoj dio stope za određene kategorije poreznih obveznika, ali ne više od 12,5%.
Kako se izračunava porezna osnovica
Porez se obračunava na dohodak, odnosno na razliku između prihoda i rashoda. Stoga je važno definirati svaki od pojmova.
Prihod - ovo je prihod od prodaje robe, radova, usluga, imovinskih prava. Sredstva primljena ne od osnovnih aktivnosti, već od sudjelovanja u kapitalu drugih organizacija, u obliku posto na zajam i tako dalje.
Istodobno, postoji prilično dugačak popis vrsta prihoda koji su izuzeti od oporezivanja. To uključuje, na primjer, odmarališne pristojbe i namjensko financiranje. Cjelovit popis nalazi se u članku 251Odjeljak 251. Prihod koji se ne uzima u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice Poreznog zakona.
Troškovi - to su razumni troškovi poduzeća, što se može potvrditi papirima. To uključuje novac usmjeren na plaće zaposlenika, kupnja materijala, amortizacija osnovnih sredstava, sudske i arbitražne pristojbe, kamate na zajmove itd.
Za rusku tvrtku ili stranu tvrtku koja posluje u Rusiji putem predstavništva, porezna osnova bit će jednaka razlici između oporezivog dohotka i troškova. Za ostale strane organizacije pri izračunavanju dobiti ne uzimaju se sve vrste prihoda - koje su navedene u članku 309.Porezni zakonik RF-a Članak 309 Porezni zakonik Ruske Federacije.
Kako izračunati porez na dobit
Porez na dobit obračunava se godišnje. Ako zamislimo najjednostavniju formulu, ona će izgledati ovako:
Porez = (prihod - izdaci) × porezna stopa
No, porez na teret regionalnog i saveznog proračuna morat ćete posebno računati. Na primjer, vaš godišnji prihod iznosi 5 milijuna. Troškovi su bili 3,5 milijuna. To znači da ćete 17% od 1,5 milijuna morati dati regionalnoj riznici, a 3% saveznoj.
Ako se za neki prihod primjenjuju druge stope, iznos koji se plaća izračunava se odvojeno. Moraju voditi zasebnu evidenciju prihoda i rashoda.
Ali postoje i unaprijed uplate. Većina organizacija dužna je plaćati mjesečno, iako neke to smiju plaćati tromjesečno. Iznimke uključuju poduzeća čiji prihodi za prethodna četiri tromjesečja nisu prelazili 15 milijuna RUB po kvartalu, a neki iOdjeljak 286. Postupak za obračun poreza i predujmova druge tvrtke.
Tromjesečne isplate izračunavaju se iz stvarnog dohotka. Mjesečno - od procijenjenog (na temelju podataka za prethodno izvještajno razdoblje).
Evo kako se izračunavaju mjesečna plaćanja:
- U prvom tromjesečju jednake su plaćanjima izračunatim za četvrti kvartal prethodne godine.
- U drugom tromjesečju mjesečna uplata iznosi trećinu iznosa predujma plaćenog za prvo tromjesečje.
- U trećem tromjesečju - ovo je trećina razlike u predujmu za šest mjeseci i prvo tromjesečje.
- U četvrtom tromjesečju - trećina razlike unaprijed za 9 mjeseci i pola godine.
Za tromjesečno unaprijed, formula bi bila:
Avansno plaćanje = (Prihod za razdoblje - Troškovi razdoblja) × Porezna stopa - Avansno plaćanje za prethodno izvještajno razdoblje
Recimo da je u šest mjeseci tvrtka zaradila 1,2 milijuna i potrošila 400 tisuća. Za prvo tromjesečje platila je predujam od 100 tisuća rubalja. Stoga će morati platiti pola godine:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubalja
Nove organizacije ne plaćaju mjesečne, već tromjesečne predujmove do kraja punog tromjesečja od datuma registracije. Nakon toga trebate procijeniti prihod: ako njegova veličina ne prelazi 5 milijuna mjesečno ili 15 kvartalno, možete i dalje plaćati tromjesečno.
Prilikom izračuna poreza na dobit važno je razumjeti koji se dohodak može priznati u određenom razdoblju, a koji ne. Ovisi o načinu na koji su prepoznati. Na gotovinskoj osnovi prihod se evidentira u trenutku primitka, a troškovi u trenutku otpisa. Kod metode obračunavanja uzimaju se u obzir oba u trenutku nastanka, stvarno vrijeme prijenosa ili otpisa novca nije važno.
Ako izvještajno razdoblje završi s gubitkom, nije potrebno plaćati mjesečne predujmove za sljedeće tromjesečje.
Uz to, organizacija ima pravo smanjiti poreznu osnovicu tekućeg razdoblja za iznos gubitka prethodnog, ali ne više od 50%. Dok to radite, vodite evidenciju negativnih rezultata rada.
Kada platiti porez na dobit
Mjesečna plaćanja unaprijed izvršavaju se najkasnije do 28. u tekućem mjesecu, tromjesečno - najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a konačna godišnja plaćanja - do 28. ožujka.
Kada i kako predati izvještaje o porezu na dohodak
Prijave poreza na dohodak moraju se podnijeti na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci, devet mjeseci i godine. Dostavlja se inspekciji na mjestu organizacije i svakog od njezinih zasebnih odjela, ako se nalaze u drugim regijama.
Dokument se mora predati najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a godišnja izjava mora se dostaviti do 28. ožujka.
Pročitajte također💸💸💸
- Kako platiti porez: odgovori na 12 glavnih pitanja
- Kako izdati odbitak poreza na imovinu i od države primiti 260 000 rubalja
- 12 vrsta dohotka od kojih ne trebate plaćati porez na dohodak
- Koliko zapravo plaćate poreza
- Sve o premijama osiguranja: na što se tereti, tko ih plaća i kada